L’objectiu de crear qualsevol empresa és maximitzar els beneficis. Per obtenir els ingressos previstos, cal assegurar l'efectivitat de les activitats. Un dels components més importants del sistema de gestió d’una empresa moderna és el control financer. A l’article entendrem què és.
Informació general
El sistema de control financer és un element de la gestió dels recursos financers empresarials. És necessari per al desenvolupament de l'empresa, el valor monetari dels fons que té i les operacions que realitza.
Per a actius d'ús de renda expressats en forma de recursos financers. Les finances compleixen les següents funcions:
- distribució;
- formació de recursos;
- estimat;
- control
La gestió financera està dirigida a:
- Optimització d’ingressos i risc.
- Formació de la quantitat necessària de fons per a la realització efectiva dels plans.
- Augment de la facturació d’actius.
- Distribució òptima de fons entre centres i processos de control.
- Garantir la sostenibilitat i la rendibilitat de l’empresa.
- Informació i suport analític per a l'adopció i la implementació de decisions de gestió.
- Millorar l'alfabetització financera dels empleats.
Continguts
El sistema de gestió financera inclou:
- Preparació metodològica d’estratègies, mètodes, estàndards, polítiques, mitjans de distribució de fons.
- Obtenir informació sobre les finances.
- Elaboració de projectes de decisions de gestió.
- Prevenció de les conseqüències negatives de l’execució de decisions i transaccions.
- Finançament del treball de tota l'empresa en conjunt i de les seves divisions individuals en particular.
- Recollida, tractament, subministrament d'informació sobre les activitats de l'empresa.
- Organització i realització de comptabilitat analítica (directiva).
- Anàlisi de resultats financers, desviacions d’indicadors, canvis de reserves.
- Supervisar la implementació de polítiques financeres, decisions administratives, formació i ús de passius i actius, ingressos i despeses, indicadors de rendiment.
- Elaboració de propostes per a l’optimització d’activitats que puguin augmentar la seva efectivitat.
Cada empresa determina les funcions de control financer per si mateixa de forma independent, tenint en compte les especificitats i l'abast del seu treball.
Metodologia
Cal dir que el control financer en una empresa és un element de control econòmic i es basa en mètodes adequats. L’especificitat consisteix en la presència de tècniques, mitjans i mètodes addicionals d’anàlisi i control.
Els principals mètodes de control financer són:
- Planificació.
- Comptabilitat de costos per tipus d’activitat.
- Formació d’un model de valoració d’actius.
- Desenvolupament d’estàndards d’informació.
- Càlcul de costos segons el principi d’absorció de costos.
- Garantir el rendiment de la inversió.
- Previsió del benefici operatiu.
- L'ús de la relació de liquiditat financera.
- Descompte del flux de caixa.
- Ús del valor afegit en efectiu.
L’empresa pot aplicar altres mètodes i tècniques, segons la indústria, el volum de producció i altres factors.
Organització del control
Totes les etapes del control financer es basen en les tasques, l’essència, les funcions de la gestió de fluxos d’efectiu d’acord amb les particularitats de l’activitat. A partir d’elles, es realitzen operacions tècniques, s’especifiquen objectes, mètodes, mètodes de control, es determinen els recursos.
Per garantir l'eficiència operativa i optimitzar els costos, les tasques de control financer han d'integrar-se en el sistema de gestió de l'empresa. A l’hora de desenvolupar-los, els directius s’han de guiar per la legislació vigent, els estàndards corporatius i les polítiques de comptabilitat de l’empresa.
Tipus de funcions
Per assolir efectivament els objectius de gestió previstos, és necessari introduir models moderns de control financer. Les seves funcions clau es divideixen en diversos grups:
- Actual.
- Estratègic.
- Operacional.
Considerem-les per separat.
Funcions actuals
Estan orientats a la implementació de plans a curt termini. D'altra banda, la seva llista dependrà de nou de les especificitats de l'empresa. Mentrestant, és possible determinar les funcions generals implementades en el marc del control financer. Per exemple, les tasques actuals poden incloure:
- Formació del pressupost empresarial de l’exercici en curs. Per a això, és necessari resumir les dades sobre el treball de l'empresa i les seves divisions individuals.
- Participació en la creació de fons per a inversions i altres activitats financeres.
- Formació de la política de gestió, ajust de l’estructura comptable per a l’exercici en curs.
- Desenvolupament de polítiques de comptabilitat basades en dades comptables.
- Implementació del control intern sobre la circulació de fons i les operacions d'informes. Això inclou, entre altres, activitats que contribueixen a millorar l’alfabetització financera del personal.
- Sistematització i consolidació d’informació sobre els resultats del treball durant el període d’informe amb el càlcul d’indicadors rellevants per a les decisions de gestió.
- Elaboració de propostes per millorar l’eficiència laboral.
- Anàlisi de les desviacions dels indicadors previstos, identificant les causes i els factors de la seva ocurrència.
- Informes sobre els resultats del període de referència i la seva posterior transferència a la gestió.
Tasques operatives
Com a part del control financer:
- Es prenen decisions sobre la formació i posterior distribució de passius i actius.
- Es controla el compliment de les decisions aprovades amb els plans, els pressupostos i les normes corporatives adoptades prèviament.
- Acorden transaccions i documents sobre despeses i ingressos.
- S’analitzen els càlculs, es comprova la seva correcció.
- Executat per decisions de gestió.
- Les dades es recullen i s’introdueixen al sistema comptable.
- Es monitoritza la qualitat de la informació rebuda.
- Les dades es processen mitjançant mètodes, mètodes i mètodes, fixats per la política de gestió de l’empresa.
- Els indicadors rellevants per informar es calculen a partir d’estimacions i mesuraments. Per a això s'utilitzen llistes i fórmules especials.
- S’analitzen les desviacions entre els indicadors previstos i els assolits.
- Es genera i proporciona documentació operativa d’informes.
Funcions estratègiques
Les claus són:
- Formació i anàlisi de la implementació de l'estratègia financera aprovada.
- Creació d’un sistema de control, pressupost, mesurament i la seva optimització.
- Creació d’un sistema de comptabilitat (analític) de gestió amb el desenvolupament d’especificacions tècniques per al seu disseny, seguit de l’acceptació i la posada en servei.
Característiques de l’empresa manufacturera
El controlador financer ha de conèixer i comprendre els processos que es produeixen en la producció, les particularitats del seu finançament per enllaços individuals, el subministrament de components, matèries primeres i cicles. També és important dominar els mètodes de planificació de la xarxa per poder valorar correctament l'eficàcia de les inversions.
Per a la realització d’activitats, un especialista ha de tenir en compte:
- La complexitat del procés de creació de productes i les particularitats de càlcul de costos associats als processos tecnològics, la formació d’inventaris, emmagatzematge, transport de productes acabats.
- La necessitat d'aplicar mètodes de càlcul complexos, control financer, instruments específics. Es tracta, en particular, d’absorció personalitzada i alternativa i de cost directe.
- La relació de producció, adquisició de matèries primeres i subministraments, enviament de mercaderies amb planificació financera.
- La necessitat de seleccionar els actius més rendibles i productius d’acord amb l’estratègia de desenvolupament desenvolupada de l’empresa.
- Valoració de les inversions en actius a llarg termini, atracció de passius.
- La necessitat de mantenir un equilibri entre els passius i els actius, per mantenir l’estabilitat de l’empresa, el creixement de la facturació.
- Les particularitats de fixació de preus per a productes fabricats.
Per assegurar l'eficàcia del control financer, és necessari realitzar una anàlisi completa dels indicadors de producció i els paràmetres de qualitat dels productes, comparar els resultats amb els valors previstos.
Informació per a un especialista
Tenint en compte la informació anterior, queda palès que el controlador financer gestiona tot el sistema de control. Al mateix temps, no es pot considerar un mecanisme format finalment. Es produeixen canvis constantment en el sistema de control a causa de la inestabilitat del mercat, els canvis en les tecnologies utilitzades en la producció, els canvis estacionals, etc. Per tant, requereix un seguiment i una optimització constants. Si no analitzes l’efectivitat del control financer, no contribuirà al desenvolupament de l’empresa.
Sistema d’informació
És difícil sobreestimar la seva importància en la gestió. El sistema d'informació de l'empresa garanteix l'adopció de decisions de gestió sòlides i econòmicament factibles, la realització d'accions per a la seva implementació, una avaluació adequada del rendiment empresarial. A més, contribueix a:
- La recollida d'informació tant de fonts externes com internes.
- Anàlisi, mesurament i avaluació d’accions, resultats de treball.
- Recopilació d'informes rellevants i complets sobre les activitats de l'empresa, el seu estat financer i la propietat.
- Comprensió de la informació del personal de l'empresa.
- Comparació d’informació.
- Prevenció de conseqüències negatives de les decisions de gestió executades per mantenir l’estabilitat financera de l’empresa en el mercat.
- L’organització adequada del flux de treball.
- Automatització dels processos de recollida, processament, resum i publicació d’informació.
- Subministrament puntual de dades als usuaris interessats.
La gestió i la comptabilitat proporcionen informació precisa per a l'anàlisi, la planificació, la previsió, l'avaluació i el control.
Fonaments de gestió
Per millorar l'eficiència de l'empresa, el control financer s'ha de basar en diversos principis. Entre ells es troben:
- Integració de sistemes de control i gestió empresarial.
- Coherència.
- La capacitat de prendre decisions alternatives.
- Desenvolupament d’una estratègia d’aquest tipus, en la qual els directius podrien calcular les conseqüències de l’aplicació de decisions de gestió.
Els objectes de la gestió financera són:
- Decisions i accions de gestió per a la seva implementació.
- Riscos
- Actius i passius.
- Costos i beneficis.
- Recursos en efectiu.
- Dades sobre l’estat financer.
- Relacions financeres (incloses transaccions amb contrapartes, clients, etc.).
- Processos d’inversió.
- Estabilitat financera, liquiditat.
- Optimització fiscal.
