En les condicions de les relacions de mercat, una empresa sempre ha de poder pagar els seus deutes (és a dir, tenir solvència) i obligacions a curt termini (tenir liquiditat) el més aviat possible. La ràtio actual mostra com s’estan complint aquestes obligacions.
Una empresa es considera solvent si els seus actius corrents són superiors als passius a llarg termini i a curt termini. L’organització és líquida sempre que l’import d’aquests fons sigui superior al deute a curt termini.
L’avaluació dels canvis en el grau de liquiditat i solvència d’una entitat econòmica inclou una comparació d’indicadors del balanç, que es divideixen en diferents grups de passius i actius. Per calcular la ràtio actual, primer heu de dirigir-vos als conceptes bàsics.
La relació de liquiditat actual mostra quant l’empresa pot pagar passius a costa d’actius. Segons el grau de liquiditat, els actius d’una entitat econòmica es poden dividir condicionalment en:
A1: la més líquida (inversions a curt termini, efectiu, valor de les accions adquirides als accionistes);
A2: actius que es poden realitzar ràpidament (comptes a cobrar a curt termini, i altres actius corrents de la secció 2 del balanç);
A3 - actius amb baixa liquiditat (impost sobre el valor afegit sobre els valors adquirits, deute sobre aportacions al capital autoritzat, inversions financeres a llarg termini);
A4 - pràcticament no líquid (comptes a llarg termini per cobrar, així com fons de la secció 1 del balanç (a més dels elements inclosos al grup A3)).
Informació de responsabilitat:
P1: les obligacions més urgents (deute en el pagament d’ingressos, comptes a pagar, altres obligacions a curt termini);
P2 - passius a curt termini (préstecs i préstecs a curt termini);
P3 - passiu a llarg termini (préstecs i préstecs a llarg termini);
P4 - responsabilitat permanent (apartat 3, despeses properes i ingressos del període futur).
El saldo es considera absolutament líquid si: els tres primers grups d'actius són superiors als tres primers grups de passius, respectivament, i A4 <P4.
La relació de liquiditat actual mostra si l'empresa és capaç de cobrir les seves obligacions mitjançant actius corrents. Causa un gran interès entre els inversors: entitats externes.
La relació actual és el patrimoni corrent de l'empresa en relació amb el deute a curt termini. La norma d’aquest indicador varia d’1, 50 a 2, 50. Depèn de la indústria de l’anàlisi econòmica.
Com més gran sigui el valor, més gran serà la solvència d’una entitat econòmica. Un indicador crític és inferior a 1: això vol dir que l'empresa no és capaç de pagar obligacions, sempre que s'hagin de tornar immediatament.
La relació de liquiditat actual mostra si l’organització és capaç de convertir els seus valors en efectiu sense pèrdues, així com la possibilitat de cobertura puntual dels passius corrents amb actius de l’empresa.
